Comment calculer votre impôt en Espagne en tant que résident : guide étape par étape 2026

Saviez-vous que l’impôt sur le revenu en Espagne peut atteindre jusqu’à 47 % pour les revenus supérieurs à 300 000 € ? Cependant, la réalité de la plupart des ménages est tout à fait différente. La charge fiscale moyenne en Espagne se situe autour de 10,5 % du revenu total.

Pour ceux qui envisagent de devenir résidents en Espagne, il est essentiel de comprendre le système fiscal. Par exemple, les ménages dont le revenu est inférieur à 15 000 € ne paient en moyenne que 5 % d’impôts, tandis que les revenus moyens compris entre 15 000 € et 60 000 € doivent prévoir des taux allant de 10 % à 20 %. En outre, l’Espagne offre divers avantages fiscaux, tels qu’un abattement personnel de 5 550 €.

Dans ce guide complet, nous vous accompagnons étape par étape à travers le système fiscal espagnol destiné aux résidents. Nous abordons tous les aspects importants : de l’impôt sur le revenu à l’impôt sur la fortune, et des déductions aux calculs pratiques. Vous saurez ainsi précisément à quoi vous attendre.

Comprendre l’obligation fiscale en tant que résident en Espagne

En tant que résident fiscal en Espagne, nous sommes soumis à des obligations fiscales spécifiques. Explorons les points essentiels de ces obligations.

Quand êtes-vous considéré comme résident fiscal ?

En Espagne, vous êtes considéré comme résident fiscal si vous remplissez l’un des critères suivants :

• Vous séjournez plus de 183 jours par année civile en Espagne.

• Le centre de vos intérêts économiques se trouve en Espagne.

• Votre conjoint et/ou vos enfants mineurs vivent en permanence en Espagne.

Il est également important de savoir que les séjours temporaires à l’étranger, tels que les vacances, sont comptabilisés comme du temps passé en Espagne.

Différence entre l’imposition des résidents et des non-résidents

La principale différence réside dans l’étendue de l’obligation fiscale. En tant que résident fiscal, vous payez des impôts sur vos revenus mondiaux. En revanche, les non-résidents ne paient des impôts que sur les revenus gagnés en Espagne.

Quels revenus devez-vous déclarer en tant que résident ?

En tant que résident, vous devez déclarer presque tous vos revenus, notamment :

• Revenus du travail et de retraites

• Revenus du capital et biens patrimoniaux

• Revenus à l’échelle mondiale

Il existe néanmoins une exception importante : les revenus provenant de biens immobiliers à l’étranger sont imposés dans le pays où se situe le bien. En outre, vous n’avez pas besoin de remplir une déclaration si, en 2023, vous n’avez eu qu’une seule source de revenus inférieure à 22 000 €. En cas de plusieurs sources de revenus, cette limite est fixée à 15 000 € pour la source principale.

Pour les travailleurs indépendants, le seuil est plus bas : ils doivent remplir une déclaration dès 1 000 € de revenus. De plus, vous devez remplir une déclaration si vous avez gagné plus de 1 600 € de bénéfices provenant d’intérêts et de dividendes.

Calcul étape par étape de votre impôt sur le revenu

Voyons concrètement comment calculer votre impôt sur le revenu en Espagne. Nous vous expliquons la démarche pas à pas.

Les tranches d’imposition en Espagne

L’Espagne applique un système progressif d’imposition. Plus précisément, le taux de base commence à 19 % pour les revenus jusqu’à 12 450 € et peut atteindre 47 % pour les revenus supérieurs à 300 000 €. De plus, chaque communauté autonome dispose de la liberté d’ajuster ces taux. Par exemple, Madrid applique un taux maximal de 45,5 %, tandis que Valence peut aller jusqu’à 54 %.

Calcul de votre revenu imposable

Pour déterminer votre revenu imposable (base imponible), suivez ces étapes :

1. Calculez la somme de tous vos revenus mondiaux.

2. Soustrayez l’abattement personnel général de 5 550 €.

3. Appliquez les éventuelles déductions régionales.

Exemple pratique avec des calculs

Supposons que vous ayez un revenu annuel de 40 000 €. Le calcul se présente alors comme suit :

• Les premiers 12 450 € sont imposés à 19 %

• De 12 450 € à 20 200 €, le taux est de 24 %

• De 20 200 € à 35 200 €, le taux est de 30 %

• Le reste jusqu’à 40 000 € est imposé à 37 %

En outre, il est important de savoir qu’en Espagne, les employeurs sont responsables de la retenue à la source. En revanche, si vous êtes travailleur indépendant, vous devez remplir une déclaration tous les quatre mois à l’aide du Formulaire 037. Nous vous recommandons de conserver toutes les déclarations pendant au moins cinq ans en cas de contrôles.

D’importantes déductions et exonérations

Dans le système fiscal espagnol, les résidents peuvent bénéficier de diverses déductions qui réduisent considérablement leur charge fiscale. Examinons les plus importantes.

Abattements personnels pour les résidents

En guise de base, chaque foyer bénéficie d’un abattement personnel de 5 500 €. Par ailleurs, ce montant passe à 6 700 € pour les personnes de plus de 65 ans et à 8 100 € pour celles de plus de 75 ans.

Pour les personnes à faible revenu, il y a une bonne nouvelle : si votre revenu annuel est inférieur à 8 000 €, vous ne payez pas d’impôts, et dans certaines situations, cela peut même aller jusqu’à 21 000 €.

Déduction des intérêts hypothécaires et frais de logement

Particulièrement pour les propriétaires immobiliers, il est important de savoir qu’il n’existe plus d’abattement général pour les intérêts hypothécaires en Espagne depuis 2013. En effet, seule une clause transitoire s’applique aux hypothèques conclues avant 2013 :

• Déduction de 15 % sur un maximum de 9 015 € pour les intérêts et le remboursement

• Réduction fiscale maximale de 1 352,15 €

Déductions liées à la famille et aux personnes à charge

Pour les familles, plusieurs mesures avantageuses existent. Les enfants de moins de 25 ans qui vivent au foyer et qui gagnent moins de 8 000 € par an ouvrent droit à une déduction. Par conséquent, cela s’applique également aux membres de la famille qui vivent au foyer et perçoivent un revenu inférieur à ce seuil.

Les salariés peuvent déduire certains frais, tels que :

• Les frais de transport pour se rendre au travail

• Les vêtements professionnels

• L’adhésion à des associations professionnelles

Pour les travailleurs indépendants, il existe des possibilités supplémentaires de déduire les dépenses professionnelles de leur revenu imposable.

L’impôt sur la fortune pour les résidents

L’impôt sur la fortune en Espagne suit des règles différentes de ce que vous connaissez peut-être. En tant que résidents, nous devons payer des impôts sur l’intégralité de notre patrimoine mondial.

Calcul de votre patrimoine imposable

Nous calculons notre patrimoine imposable en additionnant tous nos biens et en soustrayant nos dettes au 31 décembre. Ainsi, nous pouvons déduire notre prêt hypothécaire et d’autres emprunts de la valeur totale.

Les taux d’imposition progressifs sont les suivants :

Exonérations et seuils

Outre l’exonération générale de 700 000 € par personne, nous bénéficions, en tant que résidents, d’une exonération supplémentaire de 300 000 € pour notre résidence principale. Au cours de l’année fiscale 2024, cela signifie qu’un couple marié peut bénéficier d’une exonération allant jusqu’à 2 000 000 € au total.

Différences régionales en matière d’impôt sur la fortune

Les différences régionales sont tout aussi importantes. En règle générale, chaque région applique ses propres taux :

• Madrid accorde un rabais de 100 %

• L’Andalousie ne perçoit plus cet impôt depuis 2022

• La Catalogne applique un abattement réduit de 500 000 € et des taux pouvant aller jusqu’à 2,75 %

• Valence applique également un abattement réduit de 500 000 € avec des taux pouvant atteindre 3,45 %

Pour nous, en tant que résidents sur la Costa Blanca, il est essentiel de savoir que nous sommes soumis aux règles de la région de Valence, quel que soit l’endroit où se trouve notre patrimoine.

Conclusion

Le système fiscal espagnol peut sembler complexe à première vue, mais avec les bonnes connaissances, nous pouvons, en tant que résidents, tirer pleinement parti de toutes ses possibilités. En particulier, l’abattement personnel de 5 550 € et les divers avantages régionaux rendent le système attrayant pour les nouveaux arrivants.

L’essentiel est de comprendre à partir de quand vous êtes imposable en tant que résident et quels revenus vous devez déclarer. Les taux progressifs, allant de 19 % à 47 %, varient selon la région et le niveau de revenu. En outre, le système propose plusieurs déductions pour les familles et des situations particulières.

L’impôt sur la fortune obéit à des règles spécifiques, avec des exonérations pouvant atteindre 700 000 € par personne, plus 300 000 € pour la résidence principale. À ce titre, les différences régionales jouent un rôle majeur – pensez à Valence avec ses propres taux pouvant atteindre 3,45 %.

Si vous êtes un nouveau résident sur la Costa Blanca, il est judicieux d’étudier attentivement ces règles fiscales. En cas de doute, consultez un conseiller fiscal qui connaît bien tant la législation nationale que les dispositions régionales de la Communauté valencienne.

FAQs

Q1. Quand êtes-vous considéré comme résident fiscal en Espagne ? Vous êtes considéré comme résident fiscal en Espagne si vous séjournez plus de 183 jours par an dans le pays, si le centre de vos intérêts économiques se trouve en Espagne ou si votre conjoint et/ou vos enfants mineurs vivent en permanence en Espagne.

Q2. Quelle est la différence entre l’imposition des résidents et des non-résidents en Espagne ? Les résidents paient des impôts sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne paient des impôts que sur les revenus perçus en Espagne. Cela signifie que les résidents doivent déclarer tous leurs revenus, quelle que soit leur origine.

Q3. Comment fonctionne le système d’imposition progressive en Espagne ? L’Espagne utilise un système d’imposition progressive, avec des taux allant de 19 % pour les revenus jusqu’à 12 450 € à 47 % pour les revenus supérieurs à 300 000 €. Les pourcentages exacts peuvent varier selon la communauté autonome.

Q4. Quelles sont les déductions les plus importantes pour les résidents en Espagne ? Les résidents peuvent bénéficier d’un abattement personnel de 5 550 €, d’abattements plus élevés pour les personnes de plus de 65 ans et, dans certains cas, de déductions pour les hypothèques conclues avant 2013. Il existe également des déductions pour les familles dont les enfants de moins de 25 ans vivent au foyer.

Q5. Comment fonctionne l’impôt sur la fortune pour les résidents en Espagne ? Les résidents paient l’impôt sur la fortune sur l’ensemble de leur patrimoine mondial au-delà d’un abattement de 700 000 € par personne, plus 300 000 € pour la résidence principale. Les taux sont progressifs et peuvent atteindre 3,5 %. Toutefois, il existe d’importantes différences régionales ; par exemple, Madrid accorde un rabais de 100 %.